わが国における原価計算の導入と発展について、文献にもとづいて歴史的に跡付けて研究するとともに、原価計算の導入と発展のプロセスにおけるわが国の研究者や実務家の果たした役割について考察し、その意義を主に管理会計の視点から明らかにしている。